Уплата ндс за истекший налоговый период производится

56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Согласно
пункту 1 статьи 218 НК РФ при определении
размера налоговой базы, облагаемой по
ставке в размере 13% налогоплательщики
НДФЛ имеют право на получение следующих
стандартных налоговых вычетов:

  1. В
    размере 3-х тысяч рублей.

  2. В
    размере 500 рублей.

  3. На
    каждого ребенка до 18-24 лет.

Стандартные
налоговые вычеты в размере 3-х тысяч
рублей и 500 рублей за каждый календарный
месяц имеют право особые категории
налогоплательщиков. Такие вычеты
предоставляются независимо от суммы
полученных в налоговом периоде доходов
за каждый месяц налогового периода.
Право на стандартный налоговый вычет
по НДФЛ в размере 3-х тысяч рублей имеют
категории налогоплательщиков,
перечисленных в пункте 1 статьи 218 НК
РФ. К таким категориям относятся:

  1. Лица,
    получившие или перенесшие лучевую
    болезнь и другие заболевания, связанные
    с радиационным воздействием вследствие
    катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо
    с работами с ликвидацией последствий
    катастрофы.

  2. Инвалиды
    из числа военнослужащих, ставшие
    инвалидами первой, второй и третьих
    групп, вследствие ранения, контузии
    или увечья, полученных при защите СССР,
    РФ или при исполнении иных обязанностей
    военной службы, либо полученные
    вследствие заболевания, связанного с
    пребыванием на фронте.

Если налогоплательщик
получает доходы от нескольких налоговых
агентов, то он должен выбрать одного из
них, который и будет предоставлять ему
вычет. Если физическое лицо имеет
основание для двух стандартных вычетов
3000 и 500 рублей, то используется больший
из них.

Статья 219 НК РФ

благотворительным
организациям;

некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность
в области науки, культуры, физической
культуры и спорта (за исключением
профессионального спорта

религиозным
организациям на осуществление ими
уставной деятельности;

Указанный в
настоящем подпункте вычет предоставляется
в размере фактически произведенных
расходов, но не более 25 процентов суммы
дохода, полученного в налоговом периоде
и подлежащего налогообложению.

2) за свое обучение
в образовательных учреждениях. (уплаченной
налогоплательщиком-родителем за обучение
своих детей в возрасте до 24 лет,
налогоплательщиком-опекуном
(налогоплательщиком-попечителем) за
обучение своих подопечных в возрасте
до 18 лет по очной форме обучения в
образовательных учреждениях, — в размере
фактически произведенных расходов на
это обучение, но не более 50 000 рублей на
каждого ребенка в общей сумме на обоих
родителей (опекуна или попечителя).

3) за медицинские
услуги

4) пенсионных
взносов по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенному
налогоплательщиком с негосударственным
пенсионным фондом в свою

Указанный в
настоящем подпункте социальный налоговый
вычет предоставляется при представлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих его фактические расходы
по негосударственному пенсионному
обеспечению и (или) добровольному
пенсионному страхованию и (или)
добровольному страхованию жизни;

5) дополнительных
страховых взносов на накопительную
пенсию

1)
налогоплательщики, указанные в пункте
1 статьи 227(зарегистрированные
физ. лица, нотариусы, адвокаты, занимающиеся
частной практикой),
— в сумме фактически произведенных ими
и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением
доходов.

Если имущество
-жилой дом, жилое
помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый
комплекс;

5) объект незавершенного
строительства;

6) иные здание,
строение, сооружение, помещение.

Не признаётся
многоквартирное помещение.

Создание
литературных произведений

20

Создание
художественно-графических произведений

30

Создание
произведений скульптуры

40

Создание
аудиовизуальных

30

Создание
музыкальных произведений

40

Исполнение
произведений литературы и искусства

20

Создание
научных трудов и разработок

20

Изобретения,
полезные модели и создание промышленных
образцов (к сумме дохода, полученного
за первые два года использования) —
30%

Начало и окончание налогового периода

Начинается налоговый период у каждого плательщика по-разному. Конкретные даты зависят от момента, когда сами граждане признаются плательщиками.

Например, у организации появилось право платить налоги после первого января в текущем году. Потому открытием налогового периода будет считаться день, когда осуществлена официальная регистрация. В пункте 2 статьи 55 Налогового Кодекса рассказывается о правилах, согласно которым происходит открытие периода, уплачивается сумма.

Что касается последнего дня в периоде, то им для НДС является дата, на которую проводится реорганизация, либо ликвидация. Проблема заключается в том, что все права того, кто руководит предприятием, при этом передаются тем, кто составляет ликвидационную комиссию.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Но эта проблема легко решается, если отчётность за квартал по НДС разделить надвое.

Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал

Всего у периода для налоговой отчётности по НДС четыре кода, которые можно использовать во время оформления деклараций.

  1. 21 – обозначение первого квартала.
  2. 22код второго.
  3. 23 – третьего.
  4. 24 – четвёртого.

Именно вторая цифра обозначает квартал. Первая цифра постоянна, это всегда двойка.

Скоро завершится очередной квартал текущего года. А значит, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, изучите в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.

Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в статье «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года».

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Добавим также, что начиная с 2015 года декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.

Информация о штрафных санкциях

На данный момент существует несколько факторов, при работе с которыми возможно нарушение норм законодательства.

  1. Сроки сдачи деклараций. Поводом для выписки штрафных санкций может стать даже декларация, которая подана на день позже. Потому очень важно следить за данным фактором, когда оформляется налоговый период в декларации по НДС.
  2. Недоимка по налогу, начисляемую на добавочную стоимость, так же может привести к появлению нарушений. Нюансы проверяются и вычисляются во время камеральных проверок.
  3. Невнимательность при оформлении документа. Любая неправильно заполненная информация приводит к ошибкам. Например, реквизиты налогоплательщика.
  4. Неправильный расчёт самой базы для уплаты НДС так же становится одной из самых распространённых ошибок. Чаще всего они происходят из-за того, что во внимание не берётся период, который уже закончился.

Налоговые органы составляют штрафные акты после того, как выявят само нарушение. Главное – оплатить всё в срок, который установлен законом. Вне зависимости от того, выписаны санкции на представителя крупного или малого бизнеса. Пени будут начисляться, если с данной обязанностью не справиться вовремя. Они начисляются на каждый просроченный день, конкретные периоды не имеют значения.

47. Ставки по ндс и порядок их исчисления.

1.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 13 процентов, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.

2.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 35 процентов в отношении следующих
доходов: стоимости любых выигрышей и
призов, процентных доходов по вкладам
в банках, суммы
экономии на процентах при получении
налогоплательщиками заемных (кредитных)
средств в части превышения размеров,
указанных в пункте
2 статьи 212 настоящего
Кодекса;

5.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 9 процентов в отношении доходов
в виде процентов
по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до
1 января 2007 года, а также по доходам
учредителей доверительного управления
ипотечным покрытием, полученным на
основании приобретения ипотечных
сертификатов участия,
выданных управляющим ипотечным покрытием
до 1 января 2007 года.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

6.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 30 процентов в отношении доходов
по ценным бумагам (за исключением доходов
в виде дивидендов)

НК
РФ установлены нормы по следующим видам
расходов:

  1. Расходы
    на рекламу.

  2. Представительские
    расходы.

  3. Страхование
    жизни, негосударственное пенсионное
    обеспечение, добровольное медицинское
    страхование.

  4. Резервы
    по сомнительным долгам.

  5. Резервы
    для целей обеспечения социальной защиты
    инвалидов.

  6. Расходы
    при реализации продукции СМИ и книжной
    продукции.

Ставки
НДС.

В
статье 164 НК РФ применительно к НДС
установлены 2 вида налоговых ставок:
основные и расчётные. К основным ставкам
относятся: 0%, 10%, 18%. К расчётным ставкам
относятся 10/110%; 18/118% и 15,25%. Ставка 0%
применяется при реализации товаров,
помещённых под таможенную процедуру
экспорта, а также помещённых под
таможенную процедуру свободной
экономической зоны, при условии
представления в налоговые органы
документов, предусмотренных статьёй
165 НК РФ.

Документы на получение права
на ставку 0% должны быть представлены в
налоговый орган не позднее 180-ти
календарных дней с момента вывоза
товаров с территории РФ. Ставка 10%
применяется при реализации продовольственных
товаров, перечень которых установлен
в НК РФ, а также при реализации товаров
для детей по перечню в НК РФ и при
реализации периодических печатных
изданий, кроме рекламного и эротического
характера и книжной продукции. Ставка
18% во всех остальных случаях.

Предлагаем ознакомиться:  В какое отделение налоговой подавать на налоговый вычет

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Перечень
операций, освобождённых от НДС, приведён
в статье 149 НК РФ.

Расчётные
ставки применяются для определения
сумм НДС при получении авансов от
покупателей под поставку товаров работ
и услуг. И в этих случаях, когда в расчётных
документах не выделена сумма НДС
отдельной строкой, но стоят слова: «В
том числе НДС».

Неуплата налога

Незаконный
способ

Законный
способ

Противоправное
поведение

Правомерное
поведение

Кроме
того, заслуживает внимания классификация
налогового планирования, предложенная
Тихоновым Д.Ю.:

  1. Классическое
    налоговое планирование;

  2. Оптимизационное
    налоговое планирование;

  3. Противозаконное
    налоговое планирование.

Основной
задачей налогового планирования является
предварительный расчет вариантов сумм
прямых и косвенных налогов, налогов с
оборота по результатам общей деятельности
по отношению к конкретной сделке или
проекту (группе сделок) в зависимости
от различных правовых форм ее реализации.

На
уровне действующей организации можно
порядок налогового планирования
разделить на следующие этапы:

  1. Анализ
    хозяйственной деятельности.

  2. Вычленение
    основных налоговых проблем.

  3. Разработка
    и планирование налоговых схем.

  4. Подготовка
    и реализация налоговых схем.

  5. Включение
    результатов в отчетность и ожидание
    реакции контрольных органов.


подготовке и планировании новой
экономической деятельности (бизнеса).


подготовка и проведение крупных сделок,
осуществление крупных инвестиций,


планирование на следующий отчетный
год.

В
налоговом планировании необходимо
использовать все имеющиеся методы,
только их комплексное применение
обеспечит результативность работы.

1)
за соблюдением законодательства о
налогах и сборах;

2)
за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет налогов и сборов;

3)
в случаях, предусмотренных законодательством
РФ, за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет иных обязательных
платежей.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

1)
федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов
(Федеральная налоговая служба);

2)
его территориальные органы.

-Межрегиональная
инспекция Федеральной налоговой службы
по крупнейшим налогоплательщикам;

-Межрегиональная
инспекция Федеральной налоговой службы
по централизованной обработке данных;

-Межрегиональная
инспекция Федеральной налоговой службы
по федеральному округу;

-Управление
Федеральной налоговой службы по субъекту
Российской Федерации;

-инспекция
Федеральной налоговой службы по району,
району в городе, городу без районного
деления и инспекция Федеральной налоговой
службы межрайонного уровня.

Федеральная
налоговая служба.

1)
соблюдением законодательства о налогах
и сборах;

2)
правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью внесения в соответствующий
бюджет налогов и сборов;

3)
в случаях, предусмотренных законодательством
Российской Федерации, — за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет иных
обязательных платежей;

4)
за производством и оборотом этилового
спирта, спиртосодержащей, алкогольной
и табачной продукции;

5)
за соблюдением валютного законодательства
Российской Федерации в пределах
компетенции налоговых органов.

1)
осуществляющим государственную
регистрацию юридических лиц, физических
лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей и крестьянских
(фермерских) хозяйств;

2)
обеспечивающим представление в делах
о банкротстве и в процедурах банкротства
требований об уплате обязательных
платежей и требований РФ по денежным
обязательствам.

Федеральная
налоговая служба и ее территориальные
органы являются юридическими лицами.
В процессе осуществления своих функций
ФНС России взаимодействует с другими
федеральными органами исполнительной
власти, органами исполнительной власти
субъектов РФ, органами местного
самоуправления и государственными
внебюджетными фондами, общественными
объединениями и иными организациями.

Свою
работу ФНС России осуществляет как
непосредственно, так и через свои
территориальные органы: управления ФНС
по субъектам РФ, межрегиональные
инспекции ФНС, инспекции ФНС по районам,
районам в городах, городам без районного
деления, инспекции ФНС межрайонного
уровня.

Финансирование
расходов на содержание центрального
аппарата и территориальных органов
Федеральной налоговой службы осуществляется
за счет средств, предусмотренных в
федеральном бюджете.

НО
действуют в пределах своей компетенции
и в соответствии с законодательством
РФ.

НО
осуществляют свои функции и взаимодействуют
с федеральными органами исполнительной
власти, органами исполнительной власти
субъектов РФ, органами местного
самоуправления и государственными
внебюджетными фондами посредством
реализации полномочий, предусмотренных
НК и иными НПА РФ.

На
основании предоставленной информации
налоговая инспекция начисляет налоги,
рассылает соответствующие документы
на их уплату. Если же выясняется, что
налогоплательщик уклоняется от уплаты
налога, обманным путем занижает НБ или
не соглашается с суммой требуемого
налога, налоговая инспекция имеет право
обратиться в суд для постановки решения
в пользу государства или того же
налогоплательщика.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Главными
задачами НО являются контроль за
соблюдением налогового законодательства,
за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью внесения в
соответствующий бюджет государственных
налогов и других платежей, установленных
законодательством РФ, а также валютный
контроль, осуществляемый в соответствии
с законодательством РФ о валютном
регулировании и валютном контроле и
настоящим Законом

Таким
образом, НО в России имеют достаточно
обширные обязанности, решают сложнейшие
задачи, а также выполняют множество
функций. Труд специалистов этого органа
объемный, поэтому важно ценить их
старания, ведь в конечном итоге налоги
– это средства, за счет которых формируется
бюджет нашей страны и каждого ее
гражданина

№ 32
налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение, определенные НК РФ.

Налоговым
правонарушением
призн-ся противоправное деяние нал-ка,
налогового агента и иных лиц, за кот. НК
РФ установлена ответственность. Физ.
лицо м.б. привл-но к нал-й
отв-ти с 16 лет.

Лицо
не
может быть привлечено
к ответственности за совершение
налогового правонарушения, если со дня
его совершения либо со следующего дня
после окончания налогового периода, в
течение которого было совершено это
правонарушение, истекли три
года (срок давности). Налоговая
санкция– мера ответственности за
совершение налогового правонарушения.

Налоговые
санкции устанавливаются и применяются
в виде денежных взысканий (штрафов).
Налоговые санкции применяются как
ответная мера, отражающая негативную
реакцию государства на налоговое
правонарушение.
При этом налоговая ответственность
всегда носит публично-правовой характер,
что обусловлено общественно значимой,
публично-правовой природой налоговых
правоотношений.

Споры по поводу
невыполнения налоговых обязательств
находятся в рамках публичного, а не
гражданского права. Суммы штрафных
санкций, взыскиваемые с лиц за нарушение
ими требований налогового законодательства
и определяемые НК, выходят за рамки
налогового долга как такового. Этим они
отличаются от недоимок и налоговой пени
и по существу представляют собой
разновидность публично-правовой
ответственности имущественного
характера.

Налоговые
санкции носят имущественный характер
и применяются в виде штрафов.В
сфере налоговой ответственности
оправдано применение всей системы
административных взысканий. Применение
взысканий за налоговые правонарушениядолжно
преследовать цели
не компенсационно-восстановительного
(эту задачу решает взыскание недоимки
и пеней), а карательно-воспитательного
характера.

Наряду с имущественными санкциями
вполне допустимо за налоговые
правонарушения применять весь спектр
мер административно-правовой
ответственности, включая взыскания
личного и организационного характера.
При
наличии хотя бы одного смягчающего
ответственность обстоятельства размер
штрафа подлежит уменьшению не меньше,
чем в два раза.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

При
наличии обстоятельства, отягчающего
ответственность, размер штрафа
увеличивается на 100 %.При
совершении одним лицом двух и более
налоговых правонарушений налоговые
санкции взыскиваются за каждое
правонарушение в отдельности без
поглощения менее строгой санкции более
строгой. Сумма штрафа, взыскиваемого с
налогоплательщика, плательщика сбора
или налогового агента за налоговое
правонарушение, повлекшее задолженность
по налогу (сбору), подлежит перечислению
со счетов соответственно налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента
только после перечисления в полном
объеме этой суммы задолженности и
соответствующих пеней в очередности,
установленной гражданским законодательством
РФ.

Налоговые органы могут обратиться
в суд с иском о взыскании штрафов с
организации и индивидуального
предпринимателя в порядке и сроки,
которые предусмотрены НК; с физического
лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, в порядке и сроки,
которые предусмотрены НК. Исковое
заявление о взыскании штрафа с организации
или индивидуального предпринимателя
в случаях, предусмотренных НК РФ, может
быть подано налоговым органом в течение
шести месяцев после истечения срока
исполнения требования об уплате штрафа.

Пропущенный по уважительной причине
срок подачи указанного искового заявления
может быть восстановлен судом.В случае
отказа в возбуждении или прекращения
уголовного дела, но при наличии налогового
правонарушения срок подачи искового
заявления исчисляется со дня получения
налоговым органом постановления об
отказе в возбуждении или о прекращении
уголовного дела.

Нарушение
срока
постановки на учет в налоговом
органеустановленного
НК РФ срока подачи заявления о постановке
на учет в налоговом органе при отсутствии
признаков налогового правонарушения
влечет взыскание штрафа в размере
10 тыс.
руб.

Коды налоговых периодов по НДС

КБК для уплаты НДС, пени и штрафов по этому налогу приведены здесь.

Подробнее о порядке уплаты НДС читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Такой способ перечисления налога снижает финансовую нагрузку на организацию и дает возможность поэтапного расходования денежных средств. Однако воспользоваться им могут не все. Например, налогоплательщики, получившие освобождение от НДС, или лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, которые обязаны уплатить налог при его добровольном предъявлении покупателю счетом-фактурой, платят всю сумму единоразово — до 25-го числа (включительно) первого месяца по окончании отчетного квартала.

Также разовым платежом перечисляется НДС при импорте товара. Уплата осуществляется на таможне одновременно с таможенными платежами.

Предлагаем ознакомиться:  В какие сроки долден поступить метеринский капитал

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Налоговые агенты по НДС уплачивают налог в те же сроки, что и налогоплательщики в общем случае, то есть до 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-07-08/303). Однако для налоговых агентов, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, есть свои особенности.

Они уплачивают НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Если же налоговый агент приобрел работы или услуги на территории России у иностранной организации и расплачивается с контрагентом безденежным способом, то НДС уплачивается в традиционном порядке (письмо Минфина РФ от 16.04.2010 № 03-07-08/116, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

  • первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
  • вторую — не позже 26 ноября (25.11.2018 — воскресенье);
  • третью — не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

Начисление налоговой инспекцией суммы налога в карточке налогоплательщика «Расчеты с бюджетом» также производится в сроки, предусмотренные для перечисления налога.

Незаконный
способ

Законный
способ

Нарушение
срока
представления сведений об открытии и
закрытии счета в банке
влечет взыскание штрафа в размере 5
 тыс.
руб.

Непредставление
налоговой декларациив
установленный срок при отсутствии
признаков налогового правонарушения
влечет взыскание штрафа в размере 5 %
суммы налога,
подлежащей уплате (доплате) на основе
этой декларации, за каждый полный или
неполный месяц со дня, установленного
для ее представления, но не
более 30 %
указанной суммы и не менее 1000 руб.

Грубое
нарушение правил учета доходов и расходов
и объектов налогообложения,если эти
деяния совершены в течение одного
налогового периода, при отсутствии
признаков налогового правонарушения
влечет взыскание штрафа в размере
10 тыс.
руб. повторно-30

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Неуплата
или неполная уплата сумм налога (сбора)в
результате занижения налоговой
базы, иного неправильного исчисления
налога (сбора) или других неправомерных
действий (бездействия) влечет взыскание
штрафа
в размере 20 %
от неуплаченной суммы налога (сбора).
Не
менее 40 000 руб.

Невыполнение
налоговым
агентом обязанности по удержанию
и (или) перечислению налогов. Неправомерное
неперечисление сумм налога, подлежащего
удержанию и перечислению налоговым
агентом, влечет взыскание штрафа в
размере 20 %
от суммы,
подлежащей перечислению.

Несоблюдение
порядка
владения, пользования и (или) распоряжения
имуществом,
на которое наложен арест, влечет взыскание
штрафа
в размере 30 тыс. руб.

Непредставление
налоговому
органу сведений,
необходимых для осуществления налогового
контроля, в установленный срок
налогоплательщиком в налоговые органы
влечет взыскание штрафа в размере
200 руб.
за каждый документ.

Ответственность
свидетеля.
Неявка либо уклонение от явки лица,
вызываемого в качестве свидетеля, влечет
взыскание штрафа в размере 1 тыс.
руб.
Отказ
свидетеля
от дачи показаний, дача заведомо ложных
показаний влекут взыскание штрафа –
3 тыс.
руб.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Отказ
эксперта, переводчика или специалиста
от участия в проведении налоговой
проверки, дача заведомо ложного заключения
или осуществление заведомо ложного
переводавлечет взыскание штрафа в
размере 500 руб.,
5000 тыс. руб. соответственно.

Неправомерное
несообщение
сведений налоговому органулицом
сведений, которые это лицо должно
сообщить налоговому органу, при отсутствии
признаков налогового правонарушения
влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс.
руб. повторно — 20000

Нарушение
порядка регистрации объектов игорного
бизнесав
налоговых органах либо порядка регистрации
изменений количества названных объектов
влечет взыскание штрафа в 3-кратном
размере ставки налога
на игорный бизнес, установленной для
соответствующего объекта налогообложения.
Повторно
– в 6-кратном.

Открытие
счета налогоплат-ку
с нарушением – 20
т.руб.

Несообщение
ФНС в уст-ый срок об
открытии сч. Нал-ку
— 40
т.руб.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Нарушение
исполнения поручения нплат
– 1150
ставки реф.

Открытие
операций плат-ку имея на это запрет –
20 % от суммы операции

Неперечисление
налога по поручению ФНС – 30 % непоступившей
суммы.

№ 33
Налоговые санкции и полномочия налоговых
органов

Налоговые
правонарушения и ответственность за
их совершение установлены разделом
VI НК РФ. Предусмотренная НК РФ
ответственность за деяние, совершенное
налогоплательщиком, наступает, если
это деяние не содержит признаков
состава преступления, предусмотренного
уголовным законодательством РФ.

Налогоплательщик
может быть привлечен к налоговой
ответственности с 16-летнего возраста
при условии, что оно виновно в совершении
налогового правонарушения.

Налогоплательщик
признается виновным в совершении
налогового правонарушения, если
противоправное деяние совершено им
умышленно или по неосторожности.

Налогоплательщик
не подлежит ответственности за
совершение налогового правонарушения,
если:

  • деяние,
    содержащее признаки налогового
    правонарушения, совершено вследствие
    стихийного бедствия или других
    чрезвычайных и непреодолимых
    обстоятельств;

  • деяние,
    содержащее признаки налогового
    правонарушения, совершено
    налогоплательщиком в состоянии, при
    котором он не мог отдавать себе отчета
    в своих действиях или руководить ими
    вследствие болезненного состояния;

  • деяние,
    содержащее признаки налогового
    правонарушения, совершено в результате
    выполнения письменных разъяснений
    по вопросам применения законодательства
    о налогах и сборах, данных налоговым
    органом или другим уполномоченным
    государственным органом или их
    должностными лицами в пределах их
    компетенции.

Налоговые
санкции устанавливаются и применяются
в виде денежных взысканий (штрафов) в
размерах, предусмотренных соответствующими
статьями главы 16 НК РФ.

Следует
иметь в виду, что при наличии хотя бы
одного смягчающего ответственность
обстоятельства размер штрафов подлежит
уменьшению не меньше чем в 2 раза.

При
наличии обстоятельства, отягчающего
ответственность, размер штрафа
увеличивается на 100%.

Обстоятельствами,
смягчающими ответственность за
совершение налогового правонарушения,
признаются:

  • совершение
    правонарушения вследствие стечения
    тяжелых личных или семейных
    обстоятельств;

  • совершение
    правонарушения под влиянием угрозы
    или принуждения, либо в силу материальной,
    служебной или иной зависимости;

  • иные
    обстоятельства, которые судом могут
    быть признаны смягчающими ответственность.

Обстоятельством,
отягчающим ответственность, признается
совершение налогового правонарушения
лицом, ранее привлекаемым к ответственности
за аналогичное правонарушение.

Лицо,
с которого взыскана налоговая санкция,
считается подвергнутым этой санкции
в течение 12 месяцев с момента вступления
в силу решения суда или налогового
органа о применении налоговой санкции.

Лицо
не может быть привлечено к ответственности
за совершение налогового правонарушения,
если со дня его совершения либо со
следующего дня после окончания
налогового периода, в течение которого
было совершено это правонарушение,
истекли 3 года (срок давности).

При
совершении одним лицом двух и более
налоговых правонарушений налоговые
санкции взыскиваются за каждое
правонарушение в отдельности без
поглощения менее строгой санкции
более строгой.

Сумма
штрафа, присужденного налогоплательщику,
плательщику сборов или налоговому
агенту за нарушение законодательства
о налогах и сборах, повлекшее
задолженность по налогу или сбору,
подлежит перечислению со счетов
налогоплательщика, плательщика сборов
или налогового агента только после
перечисления в полном объеме этой
суммы задолженности и соответствующих
пеней, в очередности, установленной
гражданским законодательством
Российской Федерации.

Налоговые
санкции взыскиваются с налогоплательщиков
только в судебном порядке.

Налоговые
органы могут обратиться в суд с иском
о взыскании налоговой санкции не
позднее шести месяцев со дня обнаружения
налогового правонарушения и составления
соответствующего акта (срок давности
взыскания санкции).

В
случае отказа в возбуждении или
прекращения уголовного дела, но при
наличии налогового правонарушения
срок подачи искового заявления
исчисляется со дня получения налоговым
органом постановления об отказе в
возбуждении или о прекращении уголовного
дела.

Каждый
налогоплательщик или налоговый агент
имеют право обжаловать акты налоговых
органов ненормативного характера,
действия или бездействие их должностных
лиц, если по мнению налогоплательщика
или налогового агента такие акты,
действия или бездействие нарушают их
права. Нормативные правовые акты
налоговых органов могут быть обжалованы
в порядке, предусмотренном федеральным
законодательством.

Порядок
и сроки подачи жалобы в вышестоящий
налоговый орган или вышестоящему
должностному лицу:

  • Жалоба
    на акт налогового органа, действия
    или бездействие его должностного
    лица подается соответственно в
    вышестоящий налоговый орган или
    вышестоящему должностному лицу этого
    органа.

  • Жалоба
    в вышестоящий налоговый орган
    (вышестоящему должностному лицу)
    подается, если иное не предусмотрено
    настоящей статьей, в течение трех
    месяцев со дня, когда налогоплательщик
    узнал или должен был узнать о нарушении
    своих прав. К жалобе могут быть
    приложены обосновывающие ее документы.
    В случае пропуска по уважительной
    причине срока подачи жалобы этот срок
    по заявлению лица, подающего жалобу,
    может быть восстановлен соответственно
    вышестоящим должностным лицом
    налогового органа или вышестоящим
    налоговым органом.

  • Жалоба
    подается в письменной форме
    соответствующему налоговому органу
    или должностному лицу.

  • Лицо,
    подавшее жалобу в вышестоящий налоговый
    орган или вышестоящему должностному
    лицу, до принятия решения по этой
    жалобе может ее отозвать на основании
    письменного заявления.

Отзыв
жалобы лишает подавшее ее лицо права
на подачу повторной жалобы по тем же
основаниям в тот же налоговый орган
или тому же должностному лицу.

  • Код № 21 — для I квартала;
  • Код № 22 — для II квартала;
  • Код № 23 — для III квартала;
  • Код № 24 -для IV квартала.
  1. Для
    российских организаций полученные
    доходы, уменьшенные на величину
    произведённых расходов, которые
    определяются в соответствии с главой
    25 НК РФ.

  2. Для
    иностранных организаций, осуществляющих
    деятельность в РФ через постоянные
    представительства, это полученные
    через постоянные представительства
    доходы, уменьшенные на величину
    произведённых представительствами
    расходов, которые определяются в
    соответствии с главой 25 НК РФ.

  3. Для
    иных иностранных организаций – доходы,
    полученные от источников в РФ.

  4. Для
    организаций – участников консолидированной
    группы налогоплательщиков, это величина
    совокупной прибыли консолидированной
    группы налогоплательщиков, приходящаяся
    на данного участника и рассчитываемая
    в порядке, установленном в пункте 1
    статьи 278.1 и пункте 6 статьи 288 НК РФ.

  1. Доходы
    от реализации товаров, работ/услуг и
    имущественных прав.

  2. Внереализационные
    доходы.

  1. Если
    организация была создана после начала
    календарного года, первым налоговым
    периодом для неё является период времени
    со дня её создания до конца данного
    года.

  2. Если
    организация была ликвидирована,
    реорганизована до конца календарного
    года, последним налоговым периодом для
    неё является период времени от начала
    этого года до дня завершения ликвидации,
    реорганизации.

Предлагаем ознакомиться:  Снятие ареста с имущества: сроки и порядок освобождения от ареста

Отчетный и налоговый период по НДС: сравнение

  1. Для
    всех налогоплательщиков первый квартал,
    полугодие и 9 месяцев календарного
    года.

  2. Для
    налогоплательщиков, которые исчисляют
    ежемесячные авансовые платежи, исходя
    из фактически полученной прибыли –
    месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до окончания
    календарного года.

Код 50 проставляется организациями, которые проходят через ликвидацию, либо реорганизацию.

Главное – учитывать один нюанс – определение выручки. В НК у нас сейчас отсутствует чёткое определение сумм, которые точно могли бы быть отнесены к прибыли, полученной в тот или иной период после реализации товаров и услуг. Особенно сложно тем, кто работает на безвозмездной основе. Обналичить средства будет особенно трудно.

Заполняя декларацию, надо помнить об обоих периодах, налоговом и отчётном. Поскольку они часто идут бок о бок. Иначе избежать штрафных санкций не получится. Двухзначные коды используются для деклараций. При использовании платёжек вписываются десятизначные цифровые комбинации.

НДС — форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех произ-ва и реализации товаров,работ, услуг.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения (кроме импорта) производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

Уплата налога лицами, не являющимися налогоплательщиками, но выделившими НДС в счете – фактуре, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. НДС: налоговая база, порядок определения налоговой базы

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализаций товара (работ, услуг) или на дату фактического осуществления расходов.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

1)для различных налоговых ставок — отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам;

2)одинаковых ставок налога — суммарно по всем видам опера­ций, облагаемых по этой ставке.

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством РФ, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.

При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.

1. полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на положение фондов спецназначения в счет увеличения доходов или товаров (работ,услуг)

2. сумм, полученных в виде % по облигациям и векселям, которые являлись платой за реализованные товары (работы, услуги), а также процента по товарному кредиту;

3. сумм страховых выплат, полученных по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств.

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

108 НК).

Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 42 НК).

Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал (ч. 2 п. 1 ст. 108 НК).

Отчетный период — календарный квартал

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально, информируют о принятом решении налоговые органы по месту их постановки на учет (п. 4 ст. 108 НК).

При желании плательщика перейти на ежеквартальную уплату налога на добавленную стоимость с 1 января, информирование налоговых органов осуществляется путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, подаваемой не позднее 20 января текущего календарного года.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Сроки уплаты НДС

В конце каждого отчетного периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом увеличения налоговой базы налогоплательщики должны исчислить сумму НДС к уплате в бюджет.

Кроме того, по итогам отчетного периода плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 108 НК).

Уплата НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав производится также по окончании каждого отчетного периода. По общему правилу уплата налога в бюджет производится плательщиками не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3 ст. 108 НК).

Организации (или предприниматели), получившие правона освобождение от уплаты НДС, включают «входящий» НДСв свои затраты, т. е. суммы «входящего» налога уже не мо-гут быть предъявлены ими к вычету из бюджета. «Входящий»НДС, который был принят к вычету до получения освобожде-ния, в некоторых случаях должен быть восстановлен (подроб-нее см. п. 3.7.2).

Пример 3.3. Включение «входящего» НДС в затраты при наличии осво-бождения от обязанностей налогоплательщика по НДС

ЗАО «Пончик» приобрело пончиковый агрегат стоимостью 118 000руб(в том числе 18 000руб. — НДС).

18 ООО руб. принимаются к вычету после постановки на учет основного средства. Стоимость агрегата, отраженная на счете 01 «Основные средства», составляет 100 ООО руб.

18 ООО руб. к вычету не принимаются. Стоимость агрегата, отраженная на счете 01 «Основные средства», составляет 118 ООО руб.

Уплата ндс за истекший налоговый период производится

Если говорить об отчетном периоде, в качестве него выступает временной промежуток, по истечении которого налогоплательщик обязуется сформировать и предоставить отчеты в инспекцию. Отчетный период определен отдельно для каждого фискального платежа.

Один налоговый период может включать в себя несколько периодов отчетных.

Что касается НДС, то для этой категории отчетный и налоговый периоды абсолютно идентичны. Соответственно, налоговый период по НДС составляет определенный временной интервал, равный и отчетному периоду по данному налогу.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector