Срок возврата имущественного налогового вычета

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры

Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

Возврат подоходного налога — это вопрос, интересный практически всем слоям работающего населения России. У каждого человека, получающего заработную плату, периодически возникают расходы, которые можно уменьшить на величину до 13 процентов, вернув эту сумму от фирмы или государства.

В этой статье мы рассмотрим ситуации, когда возможен возврат НДФЛ. и дадим общие рекомендации, как вернуть подоходный налог .

Подоходный налог — это налог, который удерживается из доходов каждого налогоплательщика. Для подавляющей части доходов его размер составляет 13 процентов.

1. Налог должен был быть удержан по месту работы в меньшей сумме. По каким-либо причинам это сделано не было. Это может произойти:

  • из-за ошибки бухгалтерии;
  • из-за того, что работник вовремя не предоставил в бухгалтерию документы, дающие ему право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ (стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ, предоставляемые на работе, в том числе вычеты на детей).

В этих случаях возврат подоходного налога осуществляется на работе.

2. В течение года работником осуществлены траты, которые дают ему право на возврат подоходного налога со всей израсходованной суммы или с ее части. Например, возникла возможность получения вычетов:

  • имущественного (по пп. 3 и 4 ст. 220 НК РФ), связанного с приобретением жилья или земли;
  • социального (по пп. 2 и 3 ст. 219 НК РФ) — по расходам на обучение или лечение.

Возврат 13процентовналога с этих расходов осуществляется при участии ФНС, которая проверяет право налогоплательщика на такой вычет. При этом имущественный, а с 2016 года и социальный, вычет можно начать получать непосредственно в год возникновения права на них по месту работы на основании уведомления об этом, выданного ФНС. Но можно вернуть налог и через ФНС по окончании года.

3. В течение года работником сделаны пожертвования или дополнительные вложения в пенсионные накопления за себя или родственников, которые согласно пп. 4 и 5 ст. 219 НК РФ также расцениваются как дающие право на социальный вычет. В этом случае за возвратом налога придется обратиться в ФНС по истечении года, в котором были произведены такие расходы. Вернуть налог по таким расходам можно будет только там.

При излишнем удержании налога по месту работы он должен быть пересчитан. В случае бухгалтерской ошибки это происходит по инициативе бухгалтерии или после обращения (устного или письменного) продолжающего работать в фирме сотрудника. Если пересчет связан с предоставлением недостающих документов или проводится, когда сотрудник уже уволился, необходимо письменное заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Заявление составляется в произвольной форме. К нему должны быть приложены копии документов, дающих право на стандартные налоговые вычеты, или уведомление налоговой инспекции о праве на имущественный вычет.

Если сотрудник продолжает работать в фирме, и сумма излишне удержанного налога невелика, то она чаще всего засчитывается в счет уменьшения сумм дальнейших начислений. Если сумма излишнего удержания выявлена в конце года, когда такой зачет невозможен, в последующих годах или после увольнения сотрудника, то деньги должны быть возвращены работнику на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Если к моменту обращения сотрудника фирма, допустившая излишнее удержание налога, перестала существовать, то возврат подоходного налога осуществляется налоговой инспекцией (п. 1 ст. 231 НК РФ). В этом случае заявление о возврате налога подается в ФНС с декларацией по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором налог был излишне удержан.

Возврат подоходного налога на детей производится, как правило, по одному из мест работы по заявлению сотрудника. К заявлению прилагаются копии свидетельств о рождении детей; для детей-инвалидов — копии справок об инвалидности, для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет — справки из учебных заведений о продолжении учебы.

Возврат налога осуществляется фирмой в описанном выше порядке. Однако сотрудник, не использовавший в течение года на работе вычеты на детей, может по окончании года самостоятельно обратиться за ними в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ). В этом случае вместе с заявлением ему нужно будет предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы за год, копии документов на детей и справки с мест учебы.

Срок возврата имущественного налогового вычета

1. Фирма-работодатель перестала существовать.

2. Работник самостоятельно обратился в ИФНС за предоставлением вычетов на детей.

3. У работника появилось право на имущественный либо социальный (на лечение или обучение) вычет, для реализации которого он должен обратиться в налоговую с заявлением и копиями документов, свидетельствующих о возможности воспользоваться вычетом. Он может это сделать как в том году, когда появилось право на вычет, так и не позднее 3 лет с момента его возникновения.

В первом случае ИФНС на всю сумму вычета выдает уведомление для предъявления его по месту (или местам) работы. На его основании возврат подоходного налога производится на работе: НДФЛ с доходов сотрудника просто перестает удерживаться. При этом сумма, уже удержанная в текущем году, может быть возвращена ему фирмой на указанный в заявлении расчетный счет.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько составляет имущественный налоговый вычет

Если право на имущественный или социальный вычет не использовано полностью в текущем году, то по окончании этого года сотруднику нужно предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ для получения от нее уведомления на остаток неиспользованной суммы налогового вычета на следующий год.

Если человек обращается в ИФНС по истечении года появления права на имущественный или социальный вычет, то за годы, предшествующие текущему году, он должен вместе с заявлением и копиями подтверждающих документов предоставить декларации по форме 3-НДФЛ со справками о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.

После проверки деклараций инспекторы производят возврат подоходного налога в сумме, приходящейся на годы, предшествующие текущему году. В заявлении на возврат налога, прилагаемом к декларации, необходимо указать реквизиты банковского счета, на который будут перечислены деньги. На остаток неиспользованной суммы имущественного или социального вычета налоговики выдадут уведомление для предъявления его по месту работы.

Однако вернуть НДФЛ за последующие годы можно и через ФНС, предоставив налоговикам вместе с соответствующим заявлением декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год со справками о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.

4. В течение года человек произвел траты, которые дают ему право на получение социального вычета: на благотворительность, пенсионное обеспечение по договорам с негосударственными пенсионными фондами, дополнительные накопительные пенсионные взносы. Возврат подоходного налога по таким расходам производится только налоговой инспекцией.

Срок возврата имущественного налогового вычета

Имущественный вычет по п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ могут также получить неработающие пенсионеры, правда, с одним условием. Такой вычет может быть ими использован применительно к 3 годам, непосредственно предшествующим году образования остатка неиспользованного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ). Для этого потребуется предоставить в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ за эти годы и заявление с указанием реквизитов расчетного счета для перечисления денежных средств. Однако эта ситуация может быть использована только в случае наличия невозмещенных за эти 3 года сумм налога.

Возврат налога фирмой на расчетный счет, указанный сотрудником, производится в течение 3 месяцев со дня подачи заявления на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

При возврате налога налоговой инспекцией сроки возврата складываются из 2 составляющих:

  • 3 месяца отводится ИФНС на проверку налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • сам возврат осуществляется на расчетный счет налогоплательщика в течение 1 месяца со дня подачи заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, общий срок возврата НДФЛ налоговой инспекцией составляет 4 месяца. Заявление, как правило, принимается вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Приобретение собственной квартиры – это всегда радостное событие для человека и членов его семьи. Однако позволить себе это может не каждый, причиной этого является недостаток имущественных средств.

Срок возврата имущественного налогового вычета

В целях облегчения положения граждан государством предусматриваются льготы, одной из которых является имущественный вычет.

Возврат НДФЛ представляет собой имущественную меру, в соответствии с которой по определенным основаниям (среди них наиболее распространенным является приобретение недвижимости) налог с части или всех доходов налогоплательщика не взимается.

Важно, что возврат подходного налога может осуществляться в двух формах, каждая из которых имеет свои преимущества и особенности.

Оформление

Как оформить налоговый вычет? Сроки выплаты положенных денег играют важную роль. Но для начала необходимо разобраться с порядком подачи соответствующего запроса. Иначе можно не ждать возврата НДФЛ.

В целом оформление вычета налогового типа сводится к следующим действиям:

  1. Собрать документы, необходимые для того или иного случая. Точный список необходимых бумаг можно уточнить в ФНС. Он будет отличаться при разнообразных сделках.
  2. Составить заявление на предоставление вычета.
  3. Подать письменный запрос с подготовленными документами в ФНС по месту прописки.
  4. Получить результаты от налоговой службы. При удовлетворении запроса можно ожидать поступления денежных средств на указанный в заявлении счет.

Именно так оформляется налоговый вычет. Сроки выплаты положенных средств варьируются. Какими могут быть ситуации?

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов — Статьи

  1. Возврат НДФЛ
  2. Способы и сроки возврата денег

Возврат налога на доходы физических лиц – это помощь гражданам в моменты крупных денежных затрат (например: приобретение недвижимости, автомобиля, лечение или обучение) или наличии детей, которым еще нет 18 лет.

Его получение возможно лишь после того, как будет подана отчетность и заявление в ФНС или по месту работы (зависит от типа вычета). Сроки возврата денежных средств волнуют большинство налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

сроки получения выплаты

Для резидентов РФ существует специальная льгота – возврат налога на доходы физических лиц. Она позволяет уменьшить итоговую сумму подоходного налога. Размер суммы, на которую сокращается налогооблагаемая база, лимитирован 2 миллионами рублей.

Возможность использовать право на вычет есть в нескольких случаях:

  • при покупке или продаже автомобиля или недвижимости (квартиры, дома и т.п.);
  • при приобретении медикаментов или оплате медицинских услуг;
  • при выплате взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
  • если вы оплачиваете обучение по договору;
  • если вы осуществляете благотворительные взносы;
  • если в семье есть ребенок или дети, не достигшие 18 лет.
Предлагаем ознакомиться:  Как сообщить налоговой о сокрытии доходов

На сегодняшний день налоговая ставка составляет 13%. Таким образом, реально вернуть налог лишь в рамках суммы, которая была выплачена в казну, и меньше. Льгота распространяется исключительно на граждан, которые на протяжении предыдущего полугодия осуществляли отчисления в бюджет лично или через посредника, которым является работодатель.

Существует несколько типов вычетов, которые регулируются 218-221 статьями Налогового кодекса:

  • профессиональный – имеет отношение к трудовой деятельности физлиц;
  • социальный – покрывает затраты на учебу, лечение, пенсионное обеспечение и взносы на ДМС;
  • стандартный – доступен только определенным категориям льготников: ветеранам, «чернобыльцам», инвалидам, родителям несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
  • имущественный – используется в случаях приобретения или продажи движимого и недвижимого имущества.

Получение вычета предоставляется лишь самому налогоплательщику. К этой категории не относятся:

  • неработающие пенсионеры;
  • родители, находящиеся в декрете;
  • лица, которые состоят на учете в службе занятости;
  • и т. д.

Чтобы получить вычет, требуется подать заявление и заполнить декларацию по форе 3-НДФЛ. С момента подачи заявления устанавливается срок до перечисления средств. Лучше всего подать оба документа одновременно: и заявление, и декларацию. Ответить налогоплательщику отказом на это не могут.

В законодательстве имеется небольшая неразбериха со сроками возврата налога. Согласно статье 78 (п.6), сумма должна вернуться заявителю на протяжении месяца с того дня, как было составлено заявление. Но судя по 88 статье, денежные средства возвращаются после того, как заканчивается камеральная проверка, или после даты ее планового завершения. А такая проверка продолжается в лучшем случае 3 месяца.

Срок возврата имущественного налогового вычета

К тому же, не совсем понятно, какие месяцы имеются в виду: полные или нет. Неизвестно, первого числа плательщик подаст заявление или тридцатого. Кроме того, ФНС возвращают налог на протяжении 30 дней после того, как заканчивается проверка. Таким образом, на возврат налогового вычета (за имущество, за обучение и т.д.) может уйти больше четырех месяцев.

Законодательством установлен специальный регламент порядка возврата НДФЛ:

  • В первую очередь необходимо подать заявление в ФНС по месту проживания налогоплательщика. Вместе с ним требуется подать бумаги, подтверждающие право на вычет: договоры на обучение, свидетельства о рождении каждого из детей, удостоверения льготников, чеки и квитанции о затратах.
  • Следующие 3 месяца займет камеральная проверка в налоговой инспекции. Данный временной промежуток установлен в соответствии с 88 статьей НК.
  • Далее уполномоченным сотрудником заполняется уведомление о согласии или об отказе на использование вычета. Если ответ отрицательный, к нему должно прилагаться пояснительное письмо, в котором указана причина отказа. Уведомление отправляется по почте по месту регистрации заявителя.
  • Денежные средства поступают на счет заявителя через 30 дней после получения письма. Считается, что письмо получено через 6 дней после того, как его отправили. Но на деле это происходит намного дольше
  • Получается, что срок возврата налогового вычета – один месяц после камеральной проверки, то есть в итоге 4 месяца. Но нередко случается, что деньги возвращают через 9-12 месяцев.
  • В соответствии с 78 статьей, если в том, что средства не были вовремя зачислены, виноват налоговый орган, то он обязан начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ на все просроченные дни.
  • Для получения пени необходимо доказательство того, что заявителю не пришло уведомление или пришло, но очень поздно.

Существует несколько причин, по которым вычет может быть задержан:

  • Нехватка каких-либо бумаг
  • В ходе камеральной проверки были выявлены факты, которые не позволяют заявителю использовать вычет
  • опечатка, просчет, человеческий фактор

В случае если вычет так и не поступил, можно обратиться в вышестоящие инстанции с жалобой. В соответствии со 138 статьей НК, у получателя есть право обратиться в суд. Но начать нужно с подачи письменной жалобы в руководство ФНС. Заполняется два экземпляра, и на экземпляре плательщика необходимо указать «входящий» номер и подпись того, кто принял документ. Жалобу можно послать по почте заказным письмом с описью вложения.

Если даже в этой ситуации вычет не возвращают или вам неправомерно отказывают, вы можете обратиться в суд с соответствующим иском. В нем должны быть указаны срок подачи заявления и документов на вычет. Также требуются бумаги, подтверждающие право на получение возврата.

Довольно часто сроки возврата налогового вычета нарушаются. Недоразумения возникают и при подаче заявления, и во время обработки документов, которые подал получатель. Не нужно затягивать: по прошествии трех месяцев стоит сходить в налоговую организацию и уточнить сроки возврата денежных средств.

Общепринятые правила

Все зависит от ситуации. Какой срок выплаты налогового вычета имеет место в России?

78 статья Налогового кодекса устанавливает жесткие временные рамки в данном отношении. Законодательство РФ гласит, что денежные средства в виде вычетов, а также излишне уплаченных налогов/штрафов/сборов подлежат возврату после письменного обращения налогоплательщика.

Но это еще не все. Каковы сроки выплаты налогового вычета? В 78 статье соответствующего кодекса РФ указывается, что на данную операцию отводится 1 месяц. Отсчет начинается с момента, когда вы подадите заявление установленного образца.

Неоднозначность

Соответственно, если у налоговых органов отсутствуют претензии к документам налогоплательщика, денежные средства обязаны перечислить в течение месяца. Но в Налоговом кодексе не указывается, какой именно месяц считается — полный или неполный.

Предлагаем ознакомиться:  Кредит совместное имущество супругов

В буквальном смысле понимается второй вариант развития событий. Предположим, что гражданин заявил о желании получить вычет 28 марта. Тогда к 1 апреля ему должны вернуть денежные средства.

На практике подобные ситуации представить трудно. За указанный период придется проверить документы на налоговый вычет. Сроки выплаты финансовой компенсации при этом не увеличатся. Налоговый кодекс РФ также указывает на то, что все неясности и неточности в законах трактуются в пользу налогоплательщика.

Полные месяцы

Но и это еще не все. Придется изучить налоговое законодательство РФ более детально. Что говорят о полных и неполных месяцах при возврате переплат и вычетов?

Предположим, что оформляется налоговый вычет при покупке квартиры. Сроки выплаты в данном случае будут равны одному месяцу. Гражданин подает декларацию, документы и заявление в марте. Тогда полный месяц истечет в апреле. И к 1 мая налоговые органы обязаны перевести денежные средства на счет налогоплательщику. В случае просрочки полагается уплата пени соответствующим государственным органом за каждый день.

Без заявления

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления с документами и декларацией уже понятен. Он составляет 1 месяц. И не более того. Но это вовсе не значит, что гражданину быстро переведут положенные деньги по указанным реквизитам. Российское законодательство в данной области имеет немало особенностей.

Например, стоит обратить внимание на то, что ФНС начнет обратный отсчет положенного месяца только с момента получения письменного заявления от налогоплательщика. Пока этой бумаги нет, ждать отведенное время на возврат денег не нужно. Налоговые органы могут бесконечно долго оттягивать данный момент.

Можно сказать так: нет заявления — нет денег. Сроки выплаты налогового вычета после подачи декларации без заявления не установлены. Они просто не имеют места.

Практика

В действительности ситуация обстоит иначе. Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления по закону равен 1 месяцу. Но на деле налоговые органы обычно продляют этот срок. Как именно?

Путем организации проверки документов. Она называется камеральной. На ее проведение государственным органом отводится всего 3 месяца. И не более того.

Срок возврата имущественного налогового вычета

Соответственно, после окончания подобного периода налогоплательщику должны или отказать в возврате денег, или перечислить их по указанным реквизитам. Исключение составляют случаи, когда камеральная проверка проводилась без письменного заявления о вычете. В данном случае претендовать на возврат не получится.

Каким будет срок выплаты налогового вычета после подачи заявления на данную операцию вместе с документами и декларацией? При организации камеральной проверки средства обязаны возместить не позже срока окончания проверки или до момента, когда данная операция должны была завершиться.

Отсюда следует, что сроки выплаты налогового вычета увеличиваются на 2 месяца. При камеральной проверке денежные средства возмещают в течение 3 месяцев.

От места и времени

Тем не менее, вся перечисленная ранее информация не является исчерпывающей. На деле бывают иные ситуации. Некоторые налоговые подразделения полагают, что денежные средства в виде возврата или вычета они могут перечислять дольше 3-х месяцев. Сколько именно?

Нужно получить имущественный налоговый вычет? Сроки выплаты денег могут составлять от 1 месяца до 4-х. Как получилась вторая цифра?

Дело все в том, что некоторые ФНС полагают, что при камеральных проверках они должны удостовериться только в подлинности документов и принять соответствующее решение. И уже после того, как налогоплательщику сообщили о положительном ответе на запрос, отсчитывать 1 месяц на перевод денег.

Следует обратить внимание на то, что многие налоговые службы отказываются принимать документы на вычет вместе с заявлением. Это необходимо для того, чтобы избежать лишних споров по срокам возврата средств. Изначально налогоплательщикам рекомендуют подавать декларации и документы для проверки, затем получать ответ от ФНС и только потом писать заявление на вычет. В целом данная процедура нарушает установленное законодательство РФ.

Итоги и выводы

Срок возврата имущественного налогового вычета

Оформляется налоговый вычет при покупке квартиры? Сроки выплаты полагающихся денег неоднозначны. Как правило, необходимо ждать ответ от налоговых органов о возмещении средств. Средства должны прийти в течение месяца. Или после камеральной проверки. Только после этого можно ждать 13% трат.

На основании всего вышесказанного, налогоплательщики приходят к выводу о том, что налоговый вычет возвращают в течение 4-х месяцев. Три из них — это проверка документов, один — время на совершение банковских операций.

На самом деле по закону указанный процент должен быть возмещен налогоплательщику после окончания текущего месяца при подаче соответствующего письменного запроса при условии отсутствия претензий к предложенным документам. Но на практике граждане обычно просто ждут. Лишние судебные прения им не нужны.

Так на что ориентироваться? Сроки выплаты налогового вычета достигают 4-х месяцев. И не более того. Но в ряде случаев деньги могут возместить быстрее. Делается это на усмотрение налоговых органов. Поэтому изучаемая тема имеет много спорных вопросов.

При всем этом, если налогоплательщик пожалуется на действия налоговой, скорее всего, суд встанет на его сторону. Более точную информацию о сроках возврата вычетов рекомендуется уточнять в каждой ФНС отдельно. Только работники данных государственных органов смогут 100% ответить на поставленный вопрос.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector