Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Оглавление

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

  1. Непосредственная покупка жилья (квартира, дом, комната);
  2. Постройка собственного дома;
  3. Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки);
  4. Также вы имеет право вернуть деньги за уплату процентов по ипотечному кредиту.

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

  • Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
  • Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Оба примера разбираем для жилья приобретенного после 1 января 2014 года.

Пример 1: В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество.

Максимум, что вам положено в этом случае – это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены.

К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3).  Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 – 93 000 — 7800).

Пример 2. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей.

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок.  Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи.

Что изменилось? До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412). С 1 января 2014 г. новые положения ст. 220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость  (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). 

Обратите внимание: с 15 июля 2016 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@).

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

  1. вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
  2. вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.

2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  •  на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Размеры имущественного вычет при покупке жилья

Не смотря на то, что рассчитывается имущественный вычет достаточно просто, мы рекомендуем, во избежание ошибок при расчетах, пользоваться онлайн-калькулятором вычетов на этой странице нашего сайта. Это и проще, и быстрее!
  1. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

    Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

  2. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
  3. С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

    Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

  4. Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

    Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

    Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

  5. При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

    При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

    С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  6. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание: имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г., остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Предлагаем ознакомиться:  Адвокат по уголовным делам в Москве – Цены на услуги уголовного адвоката

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание: в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является совместной собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб., а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого.

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб., но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Через ИФНС

Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета — через ИФНС

Имущественный вычет, получаемый у работодателя

Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.)
Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. Подготовка копий документов на вычет
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:

  • два экземпляра декларации 3 НДФЛ
  • заявление о возврате НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ
  • паспорт
  • документы, обосновывающие вычет с их описью

Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора.

Представление в ИФНС по месту жительства:

  • заявления на право имущ. вычета
  • документов, подтверждающих вычет.

Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись.

На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и  декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку
Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:

  • сумма расходов по приобретению недвижимости;
  • вид расходов;
  • реквизиты предприятия, год начала использования такого вычета.

Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года.

Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе)
Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке Обжалование отказа в вышестоящую налоговую

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Как получить имущественный налоговый вычет

Вебинар будет полезен физическим лицам, которые хотят получить имущественный вычет, а также работодателям, к которым обратились сотрудники с уведомлением на вычет. Разберем алгоритм действий.

Смотреть

Bычeт мoгyт пoлyчить:

  • coбcтвeнник жилья;
  • cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
  • c 1  января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Условия получения: Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов НДФЛ. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для этого налогоплательщику следует представить в инспекцию декларацию в следующем году с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. При этом подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309). Следует иметь в виду, что срок обращения за недоиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

  • Лиц, совершивших сделку по продаже жилой недвижимости.
  • Налогоплательщиков, купивших жилой объект.
  • Супруга/супругу, им разрешено применить зачет за свою вторую половину, если на момент покупки кто-то из них не был официально трудоустроен, следовательно, не отчислял налог.
  • Граждан, построивших жилое строение для всей семьи.
  • Собственников квартир, изъятых государством на свои нужды.
  • Приобретателей жилой недвижимости с использованием материнского капитала, с той части, которую выплачивали из собственных средств.
  • Собственников земельных наделов, предназначенных для возведения жилого строения.

Данные нормы закона распространяются на налоговых резидентов РФ. То есть получить вычет за покупку квартиры могут не только граждане России, но и иностранцы, ежемесячно отчисляющие со своих доходов 13% НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Кроме того, оформить налоговый вычет с покупки квартиры могут и пенсионеры, фактически не уплачивающие подоходный налог на момент подачи налоговой декларации, но имевшие источники дохода и отчисления НДФЛ на протяжении предыдущих трёх лет.

Правом на возврат налога также обладают трудоустроенные граждане пенсионного возраста, если зарплата на момент подачи заявления превышает ставку МРОТ.

В случае оформления сделки купли-продажи недвижимости на несовершеннолетнего ребенка, воспользоваться налоговым вычетом могут его законные представители. К ним относятся родители (родные или приемные), усыновители, опекуны или попечители, если ими регулярно отчисляется подоходный налог. Но у ребенка также останется право на получение имущественного налогового вычета в будущем, при соблюдении всех норм законодательства.

А на индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется – законодательно они не могут получить вычет за покупку квартиры, поскольку ими не исчисляется НДФЛ.

  • На оформление права собственности на квартиру, комнату, в том числе в недостроенном доме.
  • Компенсацию стоимости материалов для отделки, либо оплату труда строительной бригады по этому виду работ.
  • Возврат затрат на проектирование строящегося частного дома.
  • Расходы, связанные с возведением жилого строения, в том числе недостроенного дома.
  • Оплата за подключение коммуникаций частного домостроения к центральным линиям снабжения электроэнергией, водой, газом, а также к канализации.
  • Затраты на проведение реконструкции или расширения имеющегося в частном владении жилого дома.
  • Погашение части процентных ставок по ипотечному кредитованию на приобретение, ремонт или ведение строительных работ объектов недвижимости. Компенсации также подлежат средства, потраченные на реструктуризацию имеющихся кредитных задолженностей.
  • Приобретение земли целевого назначения – под индивидуальное строительство жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию все финансовые платежные документы, заявленные как проведенные расходы, подлежащие к возврату (кассовые чеки, накладные и т.п.).

В 2014 году некто П приобрел жилую недвижимость за 2 млн. руб., а его заработная плата составила 50 тыс. руб./мес. Следовательно, он выплатил подоходный налог государству только в сумме 78 тыс. руб. (50 000 х 0,13 х12).

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество полученное по наследству: по завещанию

Гражданин П имеет право на перенос недополученной суммы вычета в 182 тыс. (260-78) на следующие отчетные годовые периоды.

Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по цене 3 млн. руб. Но им применялась упрощенная схема налогообложения, поэтому НДФЛ по ставке 13% им не уплачивался, и правом на получение вычета он не обладает.

Такое право может возникнуть, если гражданин будет официально трудоустроен, и с его дохода будет взиматься подоходный налог в пользу государства. А в данный период времени он не сможет воспользоваться вычетом.

Квартира приобреталась за счет ипотечного кредитования. От общей стоимости в 8 млн. рублей собственными средствами было оплачено 2 млн., и на оставшуюся сумму была оформлена ипотека.

За отчетный год покупателем были уплачены проценты в сумме 100 тыс. рублей, а его годовая заработная плата составила 3 млн. руб., с которых был уплачен подоходный налог.

В этом случае к вычету применяются сразу 2 различные позиции: льгота на 2 млн. (260 тысяч максимально возможная сумма возврата) сумма процентов (к возврату – 13 тысяч) = 273 тыс. руб.

Покупатель может заявить к возврату сразу всю сумму, так им государству исчислен налог в большем размере (390 тыс.). Причем у него остается право на дальнейшее получение возврата по процентам, до исчерпания предельно допустимой суммы налогового зачета в 3 млн. рублей.

Приобретение недвижимости после 2014 года супругами в общее пользование. Супружеская пара купила жилье по цене 5 млн. рублей. Заработная плата одного из них составила 2,5 млн. в год, а другого – 3 млн.

Каждому из супругов можно заявить о получении вычета в рамках предельно допустимой суммы в 260 тыс. руб.

Покупка квартиры до 2014 года. Супругами куплена жилая недвижимость на сумму в 5 млн. рублей. Муж за год получил зарплаты 1,5 млн., жена в это время ухаживала за ребенком.

У супругов есть право перераспределения зачета в равных долях. Причем супруга может задекларировать доходы за прошлые годы, но общая сумма к применению вычета не может превышать 2 млн. рублей.

Поэтому расчет будет выглядеть так: 1, 5 х 0,13 = 195 тыс., а супруга может заявить о зачете в 65 тыс. со своих ранее полученных доходов.

Приобретение жилья с использованием материнского капитала. Была приобретена жилая недвижимость на сумму в 1,7 млн. рублей. Часть (400 тыс.) была погашена средствами маткапитала, но работодатель исчислил из з/п подоходный налог.

Поскольку часть средств составил сертификат, на который не предоставляется вычет, то расчет следует делать на оставшуюся сумму: 1,4 млн – 400 тыс. = 1, 3 млн. С них и будет исчисляться вычет, который составит 169 тыс., а недополученный сумму можно перенести на последующие отчетные периоды.

Если купили имущество до 2008 года. Как известно, закон обратной силы не имеет (а в то время в зачет принималась сумма до 1 млн. руб.), поэтому даже если заявить о получении вычета после января 2014 года, то исчисления будут проходить по тем нормам, которые действовали на момент покупки. То есть вернуть можно будет только 130 тыс. руб.
  • Можно самостоятельно подать документы в инспекцию по налогам и сборам по месту постоянной регистрации покупателя недвижимости. Этот способ предусматривает возвращение ранее уплаченного налога на личный банковский счет заявителя.
  • Получить вычет через своего работодателя. Покупателю жилья следует подать в бухгалтерию по месту работы заявление о применении зачета, и НДФЛ с з/п не будет отчисляться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана полностью.
  • Воспользоваться услугами консультанта или специализированного онлайн-сервиса. В этом случае Вы только собираете пакет документов, а все остальное делают за Вас.
  • противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
  • по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
  • некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
  • если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
  • если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) — дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
  • а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе;
  • если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе  «военная ипотека», «программа молодая семья”и пр.
  • из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.;
  • объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).
  • Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
  • Общая долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.

Через ИФНС

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
  2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).
  3. Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

  4. Заявление на получение вычета.
  5. Паспорт гражданина РФ.
  6. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
  7. Договор купли-продажи акт о передаче жилой недвижимости (копия).
  8. Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

  1. Кредитный договор с банком (копия).
  2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
  3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

  1. Копия свидетельства о браке.
  2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
  3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание»: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

  • быть налоговым резидентом РФ;
  • иметь официальный доход с уплатой налога по ставке 13% (кроме дивидендов).

Размер

  • максимальная сумма, с которой Вы можете сделать вычет 13% — 2 000 000 руб.;
  • следовательно, предельная сумма возврата НДФЛ при покупке дома — 260 000 руб.
  1. через своего работодателя;
  2. через местную ФНС.
  • Стоимость продажи дома не может быть ниже кадастровой оценки умноженной на коэффициент 0,7.
  • При подаче документов, если право собственности оформлено после 15.07.2016, нужно предоставить выписку из ЕГРП, для подтверждения права на вычет. Письмо ФНС РФ от 24.08.2016 г. № БС-3-11/3879.
  • При получении вычета через работодателя введена новая форма о подтверждении права на получение имущественного вычета на дом. Форма КНД 1150074. Письмо ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

Квартира

  • самого объекта — квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
  • строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
  • отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.

 Жилой дом

  • дом, в том числе недостроенный;
  • строительно-отделочные запасы;
  • работы по отделке или достройке/ реконструкции дома;
  • услуги по подключению к коммуникациям.

 Строительство жилого дома

  • проектно-сметная документация;
  • стройматериалы;
  • строительные и отделочные работы;
  • услуги по подключению к коммунальным сетям.

Проценты по займам (кредитам)

  • банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт;
  • %-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.
  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Сколько денег вернут?

  • что обратившись к своему работодателю, Вы сможете налоговый вычет при покупке дома получить сразу, т.е. работодатель перестанет удерживать НДФЛ и ежемесячно Вы будете получать прибавку к заработной плате.
  • через налоговый орган по месту жительства Вы можете получить компенсацию в следующем году. Для этого Вам будет необходимо дополнительно приложить к пакету документов декларацию 3-НДФЛ. Таким образом, Вы сможете вернуть удержанный с Вас налог сразу за весь предыдущий год одним платежом.
Мы провели анализ двух вариантов и сравнили их, если Вы не уверены какой лучше будет для Вас, почитайте эту статью.
  • заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или заявление в налоговый орган в произвольной форме на получение уведомления для работодателя;
  • договор о покупке;
  • справка от налогового агента (в т.ч.работодателя) по форме 2-НДФЛ о полученных доходах;
  • документ, подтверждающий право собственности на жилой дом;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и копия ИНН (желательно);
  • подтверждающие расходы документы.
  • обратиться можно в любое время;
  • но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года с момента обращения.
  • отказ в приеме налоговой декларации  (не по той форме, нет подписей, не заполнены поля, обязательные для заполнения, представлена не в тот налоговый орган, в который должна быть представлена, при личном обращении в налоговую — отсутствие у Вас паспорта или нотариально удостоверенной доверенности у Вашего уполномоченного представителя);
  • сделка осуществлялась между близкими родственниками;
  • покупка совершалась полностью  за счет дотаций или иных сертификатов.

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

  • Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
  • Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
  • Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
  • Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
  • Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
  • Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры – 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.

За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.

Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

  • Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
  • Акт о передачи квартиры в собственность –  если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

  • размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. Из неё вычисляют возвратную сумму. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
  • проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Пример:  при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример: гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

  • Зачастую траты на покупки/строительство жилья превышают предельный порог имущ. вычета.  Тогда гражданин вынужден производить расчет до предельной суммы, предусмотренной законом.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет в двойном размере

Пример: Допустим, коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%).  Превышающие 3 млн. во внимание не принмиаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

  • Если же база вычета в меньшем размере, чем предельный лимит, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.

Пример: в 2018 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%).

В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен. Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

  • полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
  • безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.

Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.

  • возраст ребенка не должен превышать 18 лет;
  • родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
  • при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3: Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Возврат налога при покупке квартиры в 2018 году

Пример: куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета — 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение «пенсионных» вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Шаг 1.Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При оформлении вычета через работодателя, довольно часто встречается ситуация, когда работник подает заявление, подкрепленное уведомлением налогового органа, подтверждающего его право на вычет, непосредственно в январе. Ведь пoдтвepждeниe нaлoгoвaя дeлaeт в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa пoлyчeния  зaпpoca работника.

В этом случае, организация предоставляет  вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением. Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом (Письмо от 22 ноября 2016 г. № 03-04-06/68714).

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Пример. Гражданин Савченко в 2016 г. приобрел себе квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета он обратился в сентябре 2016 г.

В период с января по август 2016 г. включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2016 г. включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, организация — налоговый агент эту сумму не удерживает.

А вот за возвратом 51 348,44 руб. — ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине РФ, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

  • Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

  • Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
  • Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
  • Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
  • Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
  • Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
  • Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
  • Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
  • Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
  • Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

  • Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Ответ: Позиция Минфина такова, что граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе смогут получать в РФ вычеты только после приобретения ими статуса налоговых резидентов РФ (Письмо от 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Соответственно, можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, имущественный вычет, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.,

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Размер

Пример 1

Лобов А.И. купил частный  дом за 5 300 000 руб. Получить вычет он сможет только с части своих затрат, именно с 2 000 000 руб., следовательно, вернуть налогов он может на сумму 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Пример 2

Романенко И.И. купил частный дом за 1 250 000 руб. Вернуть НДФЛ он сможет со всей суммы, т.к. она не превышает предельное законодательное ограничение. Романенко И.И. может вернуть 1 250 000 × 13% = 162 500 руб.

Сколько денег вернут за покупку квартиры в виде налогового вычета?

В случае если полученной Вами компенсации НДФЛ будет недостаточно для полной реализации вычета, Вы имеете право переносить остаток на будущие годы до его максимального исчерпания.

Пример 3

Абрамов О.П. купил частный дом в 2016 году за 2 910 000 руб.

За 2017 г., с Абрамова О.П. было удержано НДФЛ с заработной платы в сумме 67 700 руб.

За 2018 г., 70 400 руб.

Следовательно, Абрамову О.П.  вернут за 2017 и 2018 г., налога на доходы физических лиц в сумме 67 700 70 400 = 138 100 руб.

Оставшуюся сумму в размере 260 000 – 137 000 = 123 000 руб. Абрамов сможет получить за 2019 и последующие годы в след. налоговых периодах пока общая сумма не достигнет максимального ограничения.

  • Приобретенный жилой объект должен находиться на территории РФ.
  • В случае приобретения квартиры супружеской парой после 1 января 2014 года, у них есть возможность получить льготу по отдельности. То есть допускается учесть до 4 млн. руб. не облагаемой налогом суммы.
  • Возвратить можно не только уплаченные суммы на приобретение квартиры, но и любого другого жилья.
  • В случае покупки долей, расчеты суммы вычета ведутся с каждой из сторон сделки.
Важно! Государство допускает применение вычета только в той сумме, которая была уплачена покупателями в государственную казну в виде подоходного налога.
  • Оригинал гражданского паспорта налогоплательщика.
  • Выписка из Росреестра о праве собственности на квартиру. Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.
  • Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
  • Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
  • Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

Через ИФНС

  • жилплощадь должна быть куплена после 1 января 2014 года;
  • право на вычет по каждому объекту используется впервые;
  • стоимость недвижимости может быть любой, но компенсацию можно получить максимум с 2-х миллионов рублей, в этом случае сумма вычета составит 260 тысяч.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector